Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура текста сохраняется.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статье 317 Гражданского кодекса РФ, все расчеты в иностранной валюте, проводимые на территории России, должны соответствовать законодательству нашей страны. Данные документы содержат правила, которые регулируют процедуру проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также особенности валютных платежей.

Особенности валютных переводов между резидентами в иностранной валюте

Законодательство РФ не запрещает резидентам страны открывать валютные счета в банках. Однако безналичные валютные операции между резидентами могут быть произведены только при наличии особых условий, установленных законом №173-ФЗ, пункт 1 статьи 9. Тем не менее, любопытно, что этих условий довольно много и можно произвести множество расчетов в иностранной валюте между резидентами РФ.

Общие ситуации

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом РФ за пределами страны, на счет другого резидента в одном из отечественных банков. Для этого можно использовать местный счет второго резидента или зарубежный, если он имеется.
Перечисление средств с одного счета, открытого резидентом РФ за рубежом, на счет другого резидента РФ.
Резиденты-юридические лица могут производить операции в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Кроме того, в эту категорию входят заработные выплаты сотрудникам, работающим в расположенных за рубежом представительствах компаний, оплата командировочных расходов работников филиалов, командированных в страну, где находится представительство компании или в другую страну за границей.

Специальные сценарии

При покупке товаров в дьюти-фри магазинах, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом.
При уплате различных налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет другого государства.
При передаче валюты между двумя физическими лицами-резидентами РФ с условием, что перевод осуществляется с российского на зарубежный счет. При этом сумма перевода не должна превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день осуществления перевода.
При переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
В случае, когда валютный перевод между резидентами РФ осуществляет юридическое лицо в рамках получения банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
При совершении операций, связанных с получением валютных ценностей в порядке наследования.
При передаче валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые работают в дипломатических представительствах.

Дополнительно

Все граждане РФ считаются валютными резидентами страны, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек становится валютным резидентом.
Всего в законе №173-ФЗ указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.
Валютные операции, производимые юридическими лицами, должны пройти обязательный валютный контроль со стороны соответствующих органов. При оформлении расчетного документа необходим заполнить специальный код, определяющий экономический смысл этой операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких, как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Статья №173-ФЗ устанавливает, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Тем не менее, государство может ограничить проведение операций, которые вызовут сокращение золотовалютных резервов страны или приведут к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Однако после устранения причин, вызвавших ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовые учреждения должны соблюдать ряд требований Центробанка РФ в отношении оформления документов для валютных сделок. Например, сейчас предусмотрена обязательная идентификация персоны, производящей валютную операцию.

Компании-резиденты часто осуществляют оплату услуг, оказанных иностранными контрагентами. В соответствии с законодательством РФ, на объемы средств, выводимых за рубеж при покупке товаров или услуг, ограничений не устанавливается. Тем не менее, экспортно-импортные отношения с участием российских компаний подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Задача данного документа – установить определенные обязательства для российских компаний при оформлении сделок с иностранными партнерами в валюте.

Согласно обновленной инструкции, компаниям не нужно предоставлять банку паспорт сделки. Теперь им достаточно ставить контракт на учет, если его размер превышает три миллиона рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Если контракт меньше трех миллионов, но больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуются дополнительные документы для сделки. Если размер контракта меньше 200 000 рублей, то ставить его на учет и предоставлять дополнительные документы не обязательно.

Кроме того, компании больше не обязаны готовить для банка справку о валютных операциях. Отныне организациям необходимо лишь предоставить справку о подтверждающих документах для крупных валютных переводов, то есть на суммы свыше 100 000 долларов США. Одновременно с этим компаниям нужно предоставить документы, подтверждающие сделку. Для операций по оплате товаров или услуг, полученных от зарубежных контрагентов, таможенная декларация и другие товаросопроводительные документы являются подтверждающими документами.

Списание средств с банковского счета также требует распоряжения и предоставление уникального номера контракта, полученного при постановке на учет.

Хотя все основные документы по валютным операциям компании-резиденты должны оформлять самостоятельно, согласно инструкции, организации могут возложить данную задачу на свой обслуживающий банк, только если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется подать в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Особенности учета валютных операций

Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.

Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).

Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.

Фото: freepik.com